Inflation : le Trésor gagne plus d'argent avec les faibles revenus en raison des erreurs causées par l'impôt sur le revenu des personnes physiques

Il l’effet de l’inflation sur la collecte de l’impôt sur le revenu des personnes physiques est sous-estimé fourchettes désormais particulièrement élevé pour les faibles revenus, qui sont les plus nombreuses et celles qui soutiennent l'essentiel de la collection. C'est ce que le travail met en garde La fraude fiscale et l’économie souterraine ont-elles diminué après la pandémie ? Analyse basée sur la perception de la TVA par Francisco de la Torre, directeur du forum fiscal EsadeEcPol et inspecteur du Trésor.

L’augmentation du revenu de l’impôt sur le revenu des personnes physiques due à l’inflation est connue sous le nom de progressivité froide. Alors que le gouvernement de Pedro Sánchez refuse de dégonfler le taux pour l'adapter à l'inflation, le rapport explique l'impact plus important qu'il a désormais sur les faibles revenus et le fait qu'il est sous-estimé dans la mesure où l'on prend en compte les élasticités historiques, lorsque La réglementation de l’impôt sur le revenu des personnes physiques n’est plus la même aujourd’hui.

Un problème qui fait baisser l'impôt joue en défaveur des contribuables ayant moins de revenus, un erreur de saut ce qui a augmenté de façon exponentielle la réduction du réduction pour revenu de travail qui a approuvé Christophe Montoro en 2018 et que celui qui a validé Maria Jésus Montero en 2023, cela ne corrige pas.

Il s'agit de une erreur de saut majeure ce qui signifie que les revenus compris entre 12 000 et 21 000 euros sont imposés à un taux marginal très élevé qui seuls les contribuables ayant des revenus à partir de 300 000 euros font l'expérienceà des niveaux tels que ceux de Amancio Ortega, avec des marges effectives comprises entre 43% et 50% -et des cas allant jusqu'à 92%-, ce qui signifie que Sur chaque euro augmenté de salaire, le Trésor conservera 43%, 50% -et 92%-.

« Depuis 2018, le taux marginaux supportés par les contribuables de moins de revenus ils sont particulièrement élevé. Cela signifie que, dans des situations d'inflation, L’effet des augmentations du taux d’imposition effectif est plus important que prévu, puisqu'il y a plusieurs millions de contribuables dans ces circonstances », explique De la Torre, qui prévenait déjà dans son travail avec Carlos Victoria (2033) Les effets de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus moyens inférieurs et comment mieux les amortir de quoi le taux d'imposition effectif ne fait qu'augmenter année après année, malgré le fait que des réductions d'impôts ont été convenues.

Avec une faible inflation, le transfert vers les salaires est plus faible, souligne De la Torre lors d'une conversation avec Vozpopuli.

Le rapport prévient que « l’essentiel de l’augmentation des revenus provient de l’inflation et de la croissance ; « Si les deux s'affaiblissent, comme cela semble se produire, moins de revenus seront disponibles. »

6 milliards de plus en TVA

Toutefois, les travaux se concentrent sur la TVA et concluent que le La part de la consommation des ménages taxée à la TVA a augmenté entre six et sept points sans variations réglementaires significatives, ce qui ne peut s'expliquer que par l'affleurement.

Cette augmentation des bases soumises à contrôle a entraîné une augmentation de la perception de la TVA d'environ 6 milliards euros par an en 2022 et 2023.

Dans le période 2019-2023, survient d’abord une pandémie qui force la fermeture d’une bonne partie de l’activité économique, ce qui se traduit par une baisse significative de la croissance économique. La baisse des revenus et l'augmentation du déficit en 2020 ont également été très importantes, rappelle le rapport.

Entre 2021 et 2023, Nous vivons une période de reprise marquée par la création d’emplois, mais en même temps éclipsée par l’inflation. En cette période La croissance de la collecte dépasse systématiquement les prévisions, sont les « résidus fiscaux » à laquelle se réfère la Banque d’Espagne.

Il semble que nous soyons confrontés à deux effets, souligne l’ouvrage. Le premier, dans 2020, Qui fait référence à baisse des collections plus importante que prévu lorsqu'il y a une baisse significative de la croissance économique, un effet qui nous rappelle ce qu'il disait déjà Victor Hugo dans Les Misérables. ET entre 2021 et 2023, c'est exactement le contraire qui se produit, un augmentation inattendue des revenus, qui semble atteindre son plafond, mais s'est consolidé.

Il y a deux raisons qui expliquent les « résidus fiscaux positifs » dont parlent la Banque d'Espagne et des études comme celle de García Miralles et Martínez Pagés. L'inflation et réduction de l’économie souterraine, due, entre autres raisons, à l’utilisation accrue des médias électroniques, qui laissent une trace, et la réduction correspondante des liquidités, un phénomène général dans tout le système fiscal.

Il produit un augmentation du pourcentage d'opérations soumises et déclarées à la TVA supérieure à la consommation sur cette période, ce qui coïncide avec un utilisation accrue des cartes de crédit qui ont des obligations de déclaration spécifiques.

Petits paiements par carte

Les données de la Banque d’Espagne suggèrent également une moindre utilisation des espèces. Tout cela conduit à la conclusion qu'« il y a eu une réduction de l'économie souterraine, accompagnée, avec une grande probabilité, d'une meilleure conformité fiscale. augmentation des assiettes fiscales Il n'aurait pas fallu plusieurs années supérieur à l’augmentation des variables macroéconomiques sur lequel il se base ».

Le rapport analyse petits paiements par carte, en attendant que les paiements soient déclarés dans Bizum.

De l'avis de De la Torre en tant que chercheur, « le effet le plus pertinent pour expliquer l'augmentation de la perception de la TVA, c'est changement social dû à la pandémiepour des raisons de commodité et parce que les banques disposent de moins d'argent liquide en raison du retrait des distributeurs automatiques.

Que préconise alors ce travail ? « Investir dans des ressources dans la lutte contre la fraude et améliorer le contrôle grâce à des moyens de paiement qui laissent une trace Cela en vaut la peine, mais ce n'est pas la panacée qui nous permet d'oublier les restrictions budgétaires ». C'est pourquoi il estime que « le message de prudence budgétaire « ce qui découle des études de la Banque d'Espagne ne peut être ignoré, même si une partie de la croissance de la collecte fiscale provient de la réduction de la fraude fiscale et est stable et non volatile. »

Appeler pour « insister sur ce qui a fonctionné, les obligations d'information des moyens de paiement, en les intensifiant et en les élargissant à d'autres moyens de paiement qui laissent une trace (comme les virements, y compris ceux de moindre montant). » Mais il prédit aussi que la fraude passera de procédures plus rudimentaires à des procédures plus sophistiquées, ce qui nécessite une adaptation si l’on veut que sa réduction soit permanente.

« On ne peut en aucun cas exclure qu'une partie de cette réduction de l'économie souterraine soit due à la améliorer la conscience sociale et pas seulement pour contrôler les problèmes découlant, fondamentalement, du changement des habitudes sociales. Pour cela, convaincre les Espagnols qu'ils doivent payer leurs impôtsétait, est et je crois qu'il continuera d'être le mesure antifraude la plus importante de tout », conclut-il.