Plus-values Royaume-Uni-France : le meilleur moment pour vendre n’est pas toujours évident
Article de Blevins Franks
Comment les ventes immobilières, les investissements et la relocalisation affectent votre facture fiscale
Lorsque nous achetons des actifs tels que des biens immobiliers et des actions, l’objectif est que leur valeur augmente et qu’ils génèrent un profit lors de leur vente.
Le défi pour les expatriés britanniques est que les conséquences fiscales ne sont pas toujours simples, en particulier lorsque les actifs, la résidence et les obligations fiscales s’étendent à la fois en France et au Royaume-Uni. Comprendre les principales différences entre les deux systèmes peut aider à éviter des responsabilités inattendues et à identifier de précieuses opportunités de planification.
Impôt sur les plus-values immobilières
Les plus-values réalisées sur la vente d’un bien immobilier sont imposées à 19 %, majorées de majorations comprises entre 2 % et 6 % pour les plus-values supérieures à 50 000 €.
Les charges sociales sur les gains immobiliers sont généralement de 17,2 %, réduites à 7,5 % pour certaines personnes affiliées à un système de sécurité sociale hors de France et bénéficiant de l’exonération correspondante des cotisations sociales françaises.
Le taux combiné maximum est de 42,2%, ou de 32,5% lorsque la charge sociale réduite s’applique.
La France propose un allègement progressif en fonction de la durée de propriété. Le gain est progressivement réduit fiscalement à partir de la sixième année jusqu’à devenir totalement exonéré d’impôt après 22 ans. Après 30 ans, elle est également exonérée de charges sociales.
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Résidence principale et autres exonérations
La résidence principale est exonérée de l’impôt sur la plus-value (CGT) en France. En termes simples, si le bien est considéré comme votre résidence principale au moment de la vente, vous ne payez pas de CGT sur le gain.
Si vous vendez votre maison après avoir déménagé, le timing est crucial. L’exonération peut toujours s’appliquer si le bien est vendu dans un délai raisonnable après le départ et reste vacant, mais cela dépend des circonstances. Louer la propriété peut mettre en péril l’exonération.
Les plus-values immobilières peuvent également bénéficier d’exonérations de la CGT dans certaines autres circonstances, notamment lorsqu’une personne vend un bien pour acquérir une résidence principale et remplit les conditions requises, ou lorsqu’un retraité dispose de revenus et d’un patrimoine inférieurs à des seuils spécifiés.
Vendre une propriété au Royaume-Uni en tant que résident français
Si vous vendez votre maison au Royaume-Uni après avoir déménagé en France, vous pourriez être assujetti à l’impôt dans les deux pays.
L’impôt britannique peut s’appliquer aux gains accumulés à partir d’avril 2015 sur les propriétés résidentielles appartenant à des non-résidents et à partir d’avril 2019 sur d’autres propriétés et terrains britanniques. La France peut également imposer la plus-value car vous êtes résident fiscal français.
La convention de double imposition entre le Royaume-Uni et la France prévoit des mécanismes permettant d’éviter qu’un même gain ne soit imposé deux fois, bien que le calcul dépende des circonstances et de l’allégement disponible.
Les taux de CGT au Royaume-Uni pour la plupart des particuliers sont de 18 % pour les gains se situant dans la fourchette du taux de base et de 24 % pour les gains au-dessus de celle-ci. Le montant annuel exonéré est de 3 000 £.
Si la propriété était auparavant votre résidence principale, vous pouvez toujours bénéficier de l’allégement pour résidence privée au Royaume-Uni (PRR) pour la période pendant laquelle elle était votre résidence principale et les neuf derniers mois de propriété, sous réserve des conditions applicables. Après cela, la CGT britannique peut s’appliquer à la partie imposable du gain.
La différence entre ces règles britanniques et françaises peut créer un dilemme. Retarder une vente peut réduire les impôts français mais augmenter votre responsabilité au Royaume-Uni. Des calculs minutieux peuvent aider à identifier la période de propriété qui produit la charge fiscale globale la plus faible.
Vendre une propriété à votre retour au Royaume-Uni
La plus-value sur un bien immobilier français peut rester imposable en France car le bien y est situé, même si vous le vendez après avoir repris votre résidence au Royaume-Uni.
Lors de la vente de votre ancienne résidence principale, une exonération peut être accordée si vous vendez avant la fin de l’année civile suivant celle de votre départ de France, sous réserve que les conditions soient remplies et que le bien n’ait pas été loué.
En tant que résident fiscal du Royaume-Uni, vous devrez peut-être également déclarer le gain au HMRC, avec un allègement potentiellement disponible pour l’impôt français payé.
Le PRR britannique peut s’appliquer à une résidence principale à l’étranger, sous réserve des conditions normales d’éligibilité.
De plus, si vous retournez au Royaume-Uni après au moins 10 années fiscales consécutives de résidence hors du Royaume-Uni, vous pourriez potentiellement bénéficier du régime britannique des revenus et gains étrangers (FIG). Les revenus et gains étrangers éligibles peuvent être exonérés de l’impôt britannique pendant les quatre premières années de résidence fiscale au Royaume-Uni, à condition que les conditions soient remplies.
Les règles fiscales françaises et britanniques s’appliquant simultanément, le meilleur moment pour vendre n’est pas toujours évident. L’interaction entre les allègements français et britanniques peut affecter de manière significative le résultat fiscal global, ce qui rend essentielle une planification transfrontalière minutieuse.
La CGT française sur les investissements en capital
Les plus-values réalisées sur la cession d’actions et autres titres sont généralement imposées au titre des revenus financiers en France, au taux forfaitaire de 31,4 %. Cela comprend l’impôt sur le revenu et les charges sociales. Le taux peut descendre jusqu’à 20,3 % pour les personnes bénéficiant des charges sociales réduites correspondantes.
Si vous détenez des investissements directement et effectuez régulièrement des échanges entre fonds, actions ou autres actifs, chaque cession doit être déclarée et peut donner lieu à un impôt sur les gains éventuels.
Cependant, la France offre une structure d’investissement fiscalement avantageuse sous la forme du populaire vie d’assurancece qui peut réduire considérablement l’impact fiscal de la croissance des investissements à long terme.
Les revenus et les gains peuvent s’accumuler dans le cadre du contrat sans imposition immédiate au fur et à mesure que les investissements sont achetés et vendus. Lorsque vous effectuez des retraits, seul l’élément croissance est imposable, sous réserve des règles applicables.
Un vie d’assurance peut également être un moyen utile de gérer la planification successorale et peut générer d’importantes économies d’impôt. Faites vos devoirs avant de sélectionner une politique pour confirmer qu’elle convient à votre situation et à vos objectifs.
Vendre des investissements lors d’un déménagement
Lors de la vente d’actions britanniques ou d’autres titres en tant que résident français, ou vice versa, les gains sont généralement imposés dans votre pays de résidence fiscale, sous réserve des exceptions et des termes de la convention de double imposition concernée.
Que vous déménagiez en France ou retourniez au Royaume-Uni, réfléchissez à l’impact du moment de votre déménagement et de la cession de vos actifs sur votre situation fiscale.
Si vous vendez une entreprise britannique, demandez des conseils en matière d’atténuation fiscale transfrontalière le plus tôt possible.
Ceux qui disposent d’une plus grande flexibilité pourraient même envisager de passer quelques années dans une juridiction plus favorable sur le plan fiscal entre leur départ du Royaume-Uni et leur arrivée en France, même si les conséquences fiscales de la non-résidence temporaire et d’autres règles anti-évasion doivent être prises en compte.
Planification fiscale transfrontalière
La planification de la CGT entre le Royaume-Uni et la France peut être bien plus complexe qu’il n’y paraît à première vue.
Différents taux d’imposition, allègements et exonérations, ainsi que des règles de résidence peuvent tous influer sur le résultat, et l’approche la plus efficace sur le plan fiscal n’est souvent pas immédiatement évidente.
Avant de vendre un bien immobilier, des investissements ou une entreprise, demandez conseil à un conseiller en fiscalité transfrontalière et en gestion de patrimoine dûment qualifié, qui pourra évaluer votre situation et vous aider à éviter des erreurs coûteuses.
Rob Kay est conseiller financier et directeur régional de Francs Blevins
