Modifications de la fiscalité des retraites au Royaume-Uni : quel impact sur les résidents de France

Les fonds inutilisés seront généralement pris en compte dans la succession imposable à partir de 2027

La plupart des fonds inutilisés détenus dans les régimes de retraite britanniques seront soumis aux droits de succession au Royaume-Uni à partir du 6 avril 2027, supprimant ainsi un avantage en matière de planification successorale sur lequel de nombreuses personnes comptaient ces dernières années.

Cela ne signifie pas nécessairement que les héritiers auront à payer des droits de succession au Royaume-Uni. La question de savoir si l’impôt sera finalement dû dépendra des circonstances individuelles, notamment de la valeur et de la composition de la succession, de l’héritier, ainsi que des exonérations et allègements disponibles.

Pour les personnes vivant en France, la situation peut également être affectée par l’interaction entre les nouvelles règles britanniques en matière de résidence de longue durée. et la convention de longue date entre le Royaume-Uni et la France en matière de droits de succession.

Ces règles pouvant être complexes, les personnes disposant d’importants fonds de pension britanniques souhaiteront peut-être demander conseil à un spécialiste. sur la façon dont les changements pourraient affecter leur propre planification de la succession.

Quelles retraites sont concernées ?

Le type de pension britannique le plus couramment concerné est la pension à cotisations définies. Ceux-ci ne sont souvent pas convertis en rente mais plutôt utilisés comme un « pot » dans lequel le détenteur peut puiser de temps en temps, laissant potentiellement le reste à ses héritiers.

La connexion a discuté de la question avec les conseillers financiers David Morley, responsable de la structuration du patrimoine chez Blevins Franks, et Robert Kent de Kentingtons.

M. Morley a déclaré qu’il y a plusieurs décennies, les retraites à cotisations définies étaient principalement associées aux travailleurs indépendants et à certains dirigeants d’entreprises. Cependant, à partir de la fin des années 1980 et du début des années 1990, de plus en plus d’entreprises ont commencé à les utiliser pour leurs salariés, à mesure qu’elles s’éloignaient des régimes de retraite du dernier salaire.

Options pour les titulaires de pension

Concernant les options pour les personnes qui envisageaient de laisser l’argent de leur retraite à leurs héritiers, il a déclaré : « Vos choix incluent d’accepter la situation, peut-être de commencer à retirer la pension à un rythme accéléré, peut-être de donner à ces personnes de l’argent provenant d’ailleurs.

« Ils pourraient également envisager de retirer la pension du Royaume-Uni – alors, explorez le transfert de cette pension ou la possibilité de prendre tout l’argent sous forme d’une grosse somme forfaitaire. qui a des taux d’imposition avantageux en France (un taux d’impôt sur le revenu spécial de 7,5 % sur les montants forfaitaires de retraite admissibles) par rapport au fait de le laisser au Royaume-Uni.

« Mais ils devraient s’assurer que toute action est adaptée à leur propre situation, donc je ne le ferais pas sans demander l’avis d’un spécialiste. »

En effet, les gens doivent prendre en compte non seulement les obligations fiscales britanniques, mais également les obligations fiscales potentielles françaises, y compris les droits de donation dans le cas de dons à vie.

Il a ajouté : « Ce dont les gens doivent également être conscients, c’est que, même s’il existe des droits de succession au Royaume-Uni, ils peuvent utiliser les exonérations britanniques et potentiellement des tranches de taux nuls pour réduire ces impôts. Ainsi, ils n’auront peut-être pas à perdre d’argent de quelque manière que ce soit. « 

« Toute personne bénéficiant d’une pension à cotisations définies doit être consciente des nouvelles règles, mais la question de savoir s’il y aura ou non des droits de succession réels est une question de circonstances individuelles. »

M. Morley a déclaré que les nouvelles règles peuvent également s’appliquer dans certains cas aux pensions qui assurent un revenu continu après le décès du titulaire. La valeur de ces avantages devra peut-être être établie aux fins des droits de succession.

Cependant, dans de nombreux cas où le bénéficiaire est conjoint ou partenaire civil, il n’y aura pas d’impôt en raison de l’exonération du conjoint.

Comment les règles changent à partir d’avril 2027

M. Kent a déclaré qu’au cours des dernières années, de nombreuses personnes ont délibérément puisé d’abord dans d’autres investissements et ont préservé leur pension, car le fonds restant pourrait généralement être transmis à des bénéficiaires extérieurs à la succession aux fins des droits de succession au Royaume-Uni.

« Cette position change pour les décès à partir du 6 avril 2027, date à laquelle la plupart des fonds de pension et des prestations de décès inutilisés seront inclus dans la succession pour les droits de succession au Royaume-Uni. Les dispositions sont plus larges que les simples pots à cotisations définies, même si c’est là que le changement aura le plus grand impact pratique.

«Certaines prestations restent exclues, notamment les pensions pour personnes à charge éligibles et les prestations de décès en service, et les transferts vers un conjoint ou un partenaire civil peuvent toujours être exonérés.

«Cependant, ce changement inverse une stratégie de planification financière largement utilisée depuis des années.

« De nombreux retraités ont dépensé leurs autres capitaux en premier et ont conservé leur pension comme dernier actif sur lequel ils peuvent puiser, en partie parce qu’ils pourraient le transmettre efficacement à leur famille. À partir d’avril 2027, cet avantage sera considérablement réduit. »

Faut-il retirer sa pension ?

Il a toutefois ajouté qu’il ne s’ensuit pas que tout le monde en France doive toucher sa retraite britannique avant avril prochain.

« Un retrait de pension est généralement imposable en France, et prendre une seule somme importante peut entraîner une charge d’impôt sur le revenu substantielle.»

A cet égard, il a déclaré que le nouveau contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) a créé des complications pour les retraits plus importants car il cherche à imposer une charge fiscale effective minimale aux ménages dont le revenu ajusté dépasse les seuils pertinents.

L’actuelle contribution exceptionnelle sur les hauts revenus pourrait également devoir être prise en compte, a-t-il ajouté.

« Pour cette raison, la réponse pratique consiste généralement à revoir l’ordre et le calendrier des retraits.

«Certaines personnes pourraient désormais décider de réduire leur pension plus rapidement et de préserver d’autres actifs, mais les chiffres doivent être modélisés avec soin.

« Prendre plusieurs années de revenus d’un coup simplement pour éviter d’éventuelles charges futures en matière de droits de succession peut entraîner une facture fiscale française importante et immédiate.

« L’examen devrait prendre en compte la taille probable de la succession, les bénéficiaires visés, l’exonération du conjoint, l’âge et l’état de santé du membre, la fiscalité française des retraits, si l’argent sera dépensé, donné ou réinvesti, et le traitement successoral français de tout ce qui remplace la pension. Les nominations des bénéficiaires devraient également être vérifiées.

« La pension ne devrait plus être automatiquement considérée comme le dernier actif à dépenser, mais elle ne devrait pas non plus être automatiquement vidée.

« La bonne stratégie consiste à comparer l’exposition aux droits de succession avec le coût fiscal français du retrait de l’argent au cours de sa vie. »