La France prévoit d'importants allègements fiscaux pour les cadeaux familiaux

Les familles pourraient transmettre beaucoup plus d’argent à leurs enfants et petits-enfants en franchise d’impôt l’année prochaine, grâce aux mesures du projet de budget 2027 de la France.

L’abattement actuel non imposable de 31 865 € par donateur et par bénéficiaire passerait à 100 000 € en vertu d’un amendement voté par les députés.

Le notaire Thierry Cahen, de Besançon, a déclaré : « Il s’agit d’une opportunité rare et limitée dans le temps pour des familles financièrement capables de faire des dons importants et véritablement motivées à soutenir leurs enfants, petits-enfants ou nièces/neveux pendant leurs années actives.

« Ils peuvent transférer des capitaux à un coût fiscal très faible et prévisible, tout en restant dans un cadre que le fisc lui-même reconnaît comme souhaitable et non abusif.

« Une planification à l’avance, y compris un examen des objectifs familiaux, des allocations disponibles et l’interaction avec d’autres outils, sera essentielle pour tirer le meilleur parti de cette fenêtre favorable. »

La mesure s’applique aux dons faits par des donateurs de moins de 80 ans à des enfants majeurs ou à d’autres descendants directs, ou à des neveux et nièces si le donateur n’a pas de descendance. Il se renouvelle tous les 15 ans et peut être cumulé avec d’autres abattements fiscaux en matière de donation, dont l’allocation parent-enfant distincte de 100 000 €.

Le gouvernement avait proposé de porter l’allocation à 50 000 €, et seulement jusqu’au 30 juin.

Les députés l’ont doublé en adoptant un amendement d’extrême droite et ont prolongé la mesure jusqu’à fin 2027. Les deux changements pourraient encore être modifiés ou supprimés au fur et à mesure que le budget sera soumis au Parlement. Les dons plus importants pourraient également être imposés plus légèrement.

Un taux réduit temporaire de 6 % s’appliquerait jusqu’à 100 000 € de cadeaux en espèces aux mêmes membres de la famille âgés de moins de 50 ans, au lieu des taux progressifs habituels.

On s’attend à ce qu’elle s’applique aux montants supérieurs aux allocations non imposables, et l’âge du donateur n’aurait pas d’importance.

La taxe sur les cadeaux provenant de résidents de France est payable par le destinataire, y compris, par exemple, les proches au Royaume-Uni. Cependant, si le donateur paie l’impôt, cela n’est pas considéré comme un autre don imposable.

Ces changements signifient que, en fonction d’autres dons importants effectués au cours des 15 dernières années, deux parents pourraient donner à leur enfant jusqu’à 400 000 € hors taxes l’année prochaine, contre un montant habituel de 263 730 € hors taxes, soit une économie de près de 24 000 € d’impôts.

S’ils répercutent chacun 50 000 € supplémentaires, cela serait imposé au total à hauteur d’environ 6 000 € au lieu de 20 000 €, ce qui permettrait d’économiser 14 000 € supplémentaires.

Selon les plans budgétaires, les tranches d’imposition sur le revenu augmenteraient de 2,1 % en 2027, en ligne avec l’inflation, de sorte que les contribuables dont les revenus ont augmenté d’un montant similaire ne devraient pas voir leurs factures augmenter.

Le gouvernement affirme que cela protégerait 20 millions de ménages contre des factures plus élevées et empêcherait pour la première fois un demi-million de personnes de payer des impôts. Les bandes sont généralement levées chaque année, mais ce n’est pas obligatoire.

Les familles pourraient également désormais trouver plus facilement un prêt immobilier sans intérêt (prêt à taux zéro).

Ceux-ci s’adressent actuellement principalement aux primo-accédants, mais les prêts seraient étendus aux ménages attendant un enfant ou ayant un enfant de moins de trois ans, même s’ils sont déjà propriétaires d’un logement. Les députés de la commission des finances sont allés plus loin en approuvant un amendement visant à inclure les familles avec enfants de moins de cinq ans et à supprimer le critère de ressources.

Le gouvernement cherche également à améliorer les finances publiques de 43 milliards d’euros grâce à des réductions de dépenses et à des mesures d’augmentation des recettes, dans le but de réduire le déficit public à 5 % du PIB l’année prochaine.

Ils sont contenus dans deux projets de loi en cours d’examen au Parlement : le projet de loi de finances et le projet de loi de financement de la sécurité sociale. Les deux sont encore débattus par les députés et les sénateurs, les détails pourraient donc changer.

Les propriétaires de locations meublées qui déclarent au régime réel pourraient voir leur facture fiscale augmenter. Le montant des amortissements qu’ils pourront déduire des bénéfices locatifs serait plafonné à 2,5 % de la valeur amortissable du bien, et au maximum à 7 000 € par an, ou 1,5 % et 5 000 € par an pour les locations de vacances.

Certains contrats d’assurance vie très personnalisés, notamment basés au Luxembourg, devraient également répondre à des conditions plus strictes pour conserver leurs avantages fiscaux français et rester en dehors de la succession en matière de droits de succession.

Le contrat doit être financé par des liquidités plutôt que par des investissements existants, détenir uniquement les types d’actifs autorisés par la loi française sur les assurances et éviter les fonds contenant des actifs liés au preneur d’assurance, aux bénéficiaires, à sa famille ou à son entreprise.

Par exemple, si quelqu’un possède une entreprise et fait en sorte qu’un fonds d’assurance-vie étranger spécialement créé investisse dans les actions de cette entreprise, celui-ci ne bénéficiera pas des avantages fiscaux. En revanche, une personne titulaire d’un contrat d’assurance vie luxembourgeois ordinaire investi dans des fonds diversifiés ne serait pas affectée du seul fait que l’assureur est basé au Luxembourg.

Les personnes souffrant de certaines affections de longue durée ont été épargnées après que les députés ont rejeté un projet visant à soumettre la moitié de leurs indemnités de maladie à l’impôt sur le revenu.

En matière de santé, le budget de la Sécurité sociale propose pour la deuxième année une taxe exceptionnelle de 2,05% sur les mutuelles.

Le budget de la sécurité sociale a été rejeté par les députés le 23 octobre après avoir voté contre ses dispositions en matière de recettes. Il va désormais être transmis au Sénat sous sa forme gouvernementale initiale, ce qui signifie que plusieurs mesures restent en discussion.

Les patients vivant dans des zones où il y a peu de médecins pourraient bénéficier de paiements supplémentaires par rapport à ceux qui se portent volontaires pour y travailler.

Le réseau de santé France Santé s’étendrait également à 5 000 établissements labellisés d’ici fin 2027.

Il s’agit de cabinets médicaux et de centres de santé nouveaux ou existants qui offrent l’accès à un médecin et à une infirmière, sont ouverts au moins cinq jours par semaine et pratiquent des tarifs standards.

Le gouvernement propose de limiter les augmentations liées à l’inflation des retraites de base françaises en 2027, en ciblant les personnes dont la retraite combinée est supérieure à 1 260 € par mois.

Au-dessus de ce seuil, les retraites de base pourraient augmenter moins que l’inflation ou être gelées, les modalités étant fixées par décret.

Le seuil prend en compte à la fois les pensions de retraite de base et complémentaires des régimes obligatoires. La législation ne précise pas si les pensions d’État étrangères seraient prises en compte.

Les députés ont voté contre une augmentation des impôts sur les retraités

Si vous percevez une pension et payez de l’impôt sur le revenu français, une proposition de réduction de votre abattement fiscal a été supprimée du projet de budget. Cependant, cela pourrait encore revenir.

Habituellement, 10 % de vos revenus de pension sont déduits avant le calcul de l’impôt, dans la limite de 4 439 € par foyer. Le gouvernement a souhaité baisser ce montant à 3 000 €.

Les ménages disposant de plus de 30 000 € par an de pensions auraient été concernés, à compter de la déclaration de 2027 sur les revenus 2026. Cela aurait inclus les pensions étrangères imposables en France, comme la pension de l’État britannique.

A titre d’exemple, un ménage ayant 35 000 € de pension aurait vu 500 € de plus sur ses revenus imposés, car son allocation serait passée de 3 500 € à 3 000 €. L’impôt supplémentaire à payer sur les montants dépassant l’allocation dépend du revenu et de la taille de la famille.

Le groupe de droite Droite républicaine, qui a déposé l’amendement supprimant cette mesure, a déclaré que cela n’aurait pas affecté uniquement les classes aisées. Par exemple, un couple bénéficiant chacun d’une pension au niveau du salaire minimum aurait payé environ 200 euros de plus par an, a indiqué le groupe.

Les députés ont voté en faveur de la suppression de cette mesure, mais le gouvernement s’attendait à ce qu’elle rapporte 1,4 milliard d’euros, et elle pourrait être rétablie ultérieurement. Nous signalerons tout changement.