Que faire si… vous héritez en France du Royaume-Uni
pratique
Si vous êtes un citoyen britannique vivant en France, voici les faits clés que vous devez savoir
Pour les résidents étrangers vivant en France, le processus d’héritage de l’argent ou des biens de parents à l’étranger peut être peu familier.
Prenons l’exemple d’un citoyen britannique résidant de manière permanente en France dont la mère ou le père britannique décède, laissant un héritage de 60 000 €.
Leurs actifs doivent d’abord passer par le processus administratif du Royaume-Uni et, s’ils ont laissé un testament, l’exécuteur désigné doit demander une autorisation d’homologation pour gérer et distribuer les fonds en conséquence.
S’il n’a laissé aucun testament, un proche parent doit demander des lettres d’administration pour distribuer légalement la succession.
Vos obligations
En tant que citoyen britannique vivant en France, vos obligations fiscales sont régies par la loi fiscale française ainsi que par la convention relative aux droits de succession entre le Royaume-Uni et la France, et le premier impôt à prendre en compte est l’impôt britannique sur les successions (IHT).
Actuellement, si la valeur totale de la succession mondiale de vos parents est inférieure à 325 000 £, vous n’avez pas à payer d’IHT au Royaume-Uni.
Pour les successions internationales, la fiscalité française dépend généralement de la durée de votre résidence ici.
« Si vous avez résidé en France moins de six des dix années précédant la succession, la France ne taxera généralement pas les biens situés hors de France », précise Rémy Delvallée, avocat fiscaliste bilingue spécialisé en fiscalité internationale.
« Si vous avez résidé en France pendant au moins six ans au cours des dix dernières années, votre héritage pourrait, en principe, entrer dans le champ d’application des droits de succession français, mais la convention franco-britannique en matière de droits de succession prévaut, de sorte que les actifs britanniques pourraient finalement ne pas être imposables en France.
Cependant, en vertu de la réglementation fiscale française, toute personne héritant de l’étranger doit déposer une déclaration formelle de droits de succession (déclaration de succession) connu sous le nom de formulaire 2705-SD auprès de l’administration fiscale dans un délai de 12 mois. Vous pouvez trouver le document ici.
Les seules exceptions officielles à la déclaration sont si vous êtes l’enfant ou le conjoint du défunt et que la valeur totale de la succession du défunt était inférieure à 50 000 € (ou inférieure à 3 000 € pour les autres bénéficiaires).
Il est à noter que si les fonds transitent par un compte bancaire britannique à votre nom, vous devez déclarer l’existence de ce compte britannique sur votre déclaration de revenus annuelle française (formulaire 3916).
Transférer l’argent
Une fois l’homologation britannique terminée et l’exécuteur testamentaire distribuant l’argent, vous pouvez transférer les fonds, qui peuvent être virés directement du compte de succession britannique vers votre compte bancaire français.
Si les fonds sont en livres sterling (GBP), il vaut la peine d’envisager un courtier de change spécialisé plutôt qu’une banque traditionnelle, car vous obtiendrez probablement de meilleurs taux de change et des frais de transfert moins élevés : sur 60 000 €, cela peut représenter une économie importante.
Les banques françaises respectent une réglementation stricte contre le blanchiment d’argent et exigent donc une preuve de l’origine des fonds. Pour que cela se passe bien, vous devez fournir une copie de l’octroi d’homologation, une lettre de l’exécuteur testamentaire ou de l’avocat britannique et une copie du certificat de décès.
« La banque peut également demander un justificatif de transparence fiscale ou une attestation de non-responsabilité avant de créditer des fonds étrangers sur votre compte », précise M. Delvallée.
« Dans ce cas, vous devrez peut-être déposer une déclaration de droits de succession auprès du Bureau de Recouvrement des Non-Résidents (Recette des Non-Résidents), qui traite des successions des personnes physiques domiciliées hors de France.
Autres facteurs à considérer
D’autres facteurs qui peuvent modifier vos obligations légales en tant qu’héritier incluent votre relation avec le défunt et la valeur totale de sa succession dans le monde entier.
Notez également que si le donateur britannique vous a laissé un bien immobilier français (comme une maison de vacances ou un bien locatif), la France l’imposera, quel que soit le lieu de résidence du donateur. En effet, les biens immobiliers sont toujours imposés là où ils se trouvent physiquement. Le traité entre le Royaume-Uni et la France confirme que les biens immobiliers sont imposés dans le pays de situation.
