La France propose 150 000 € de cadeaux familiaux hors taxes dans le budget 2027

Le gouvernement envisage d’introduire une fenêtre de six mois à partir de janvier pendant laquelle les résidents fiscaux français pourront offrir jusqu’à 150 000 € à leurs enfants en franchise d’impôt.

L’objectif de cette mesure, prévue dans le budget 2027, est d’encourager le transfert de richesse entre générations et d’injecter des fonds dans l’économie en aidant les plus jeunes à obtenir des fonds leur permettant d’acquérir un bien immobilier et d’investir.

Cela permettrait également aux gens d’éviter des impôts sur les successions potentiellement élevés, en faisant don de sommes qui, autrement, seraient héritées avant leur décès.

La période de six mois verrait également un taux d’imposition réduit pour ceux qui dépassent les limites proposées.

Même s’il entraînerait une baisse des recettes publiques provenant des droits de donation (et, à plus long terme, des droits de succession), le gouvernement espère qu’il injectera des liquidités dans l’économie pour relancer les dépenses, dans un contexte de craintes que les générations plus âgées soient assises sur une richesse stagnante.

En retour, cela générerait plus d’argent pour le gouvernement que de taxer directement les successions.

Cela survient alors que les droits de succession deviennent un sujet de débat de plus en plus virulent, le plus grand syndicat français, la CFDT, arguant que les successions devraient être imposées « dès le premier euro » et d’autres arguant que les droits de succession sont déjà trop élevés.

Comme pour tous les projets actuels inclus dans le budget, cela dépend de l’adoption ou non du texte dans son état actuel, les débats et le vote sur les mesures commençant plus tard ce mois-ci.

Fenêtre de six mois pour des limites d’exonération d’impôt plus élevées

Avant d’aborder les changements, un aperçu des règles actuelles est utile.

Les dons de toutes sortes (en espèces ou en actifs) peuvent être exonérés d’impôt jusqu’à une certaine valeur, en fonction du lien de parenté avec vous.

Ces limites s’appliquent sur une période de 15 ans avant la réinitialisation et comprennent :

• Pour votre enfant : jusqu’à 100 000 € HT

• Pour votre petit-enfant : 31 865 € HT

• Pour votre neveu ou nièce : 7 967 € HT

• Pour votre arrière-petit-enfant : 5 310 € HT

Ces limites de 15 ans s’appliquent aux cadeaux faits à chaque personne et ne sont pas entièrement cumulables entre différentes personnes.

Par exemple, vous pouvez offrir à votre enfant deux cadeaux de 50 000 € et à deux petits-enfants 31 865 € chacun sur une période de 15 ans sans encourir de droits de donation, mais si vous offrez au même petit-enfant 31 865 € deux fois au cours de la fenêtre de 15 ans, des droits de donation seront dus.

Toutefois, si le donateur a moins de 80 ans et que le bénéficiaire est majeur, les dons en espèces bénéficient d’un abattement supplémentaire de 31 865 € hors taxes.

En revanche, les plafonds d’exonération d’impôt sur les successions sont les suivants :

• Pour votre enfant : jusqu’à 100 000 € HT

• Pour votre petit-enfant : jusqu’à 1 594 € HT,

• Pour votre neveu ou nièce : jusqu’à 7 967 € HT

• Pour votre arrière-petit-enfant : jusqu’à 1 594 € HT

Il n’existe pas d’abattement en fonction de l’âge pour les droits de succession.

L’article 4 du budget 2027 présente les projets d’une fenêtre temporaire d’exonération d’impôt.

Entre le 1er janvier 2027 et le 30 juin 2027, l’abattement défiscalisé pour les moins de 80 ans passerait de 31 865 € à 50 000 €.

Cette défiscalisation majorée (18 135 €) s’appliquerait aux nouveaux dons, même si le donateur avait préalablement atteint le seuil de défiscalisation.

Dans le cas d’un parent faisant un don à un enfant, cela signifie que 50 000 € supplémentaires pourraient être offerts en plus du don de 100 000 € hors taxes auquel vous avez droit. Ainsi, 150 000 € au total sont disponibles à offrir pendant la durée de six mois de l’offre.

Pour un petit-enfant, cela tombe à 81 865 € et pour un arrière-petit-enfant à 55 310 €. Dans tous les cas, faire une donation serait bien plus efficace que d’attendre un héritage.

Une deuxième mesure incluse dans le budget – s’appliquant également sur la période de six mois – est une limite aux taxes sur les donations.

Les impôts sur les donations, similaires à l’impôt sur le revenu, sont progressifs, avec des pourcentages différents en fonction du montant donné.

Ces pourcentages vont de 5 % sur le premier montant après atteinte des plafonds d’exonération (jusqu’à 8 072 €) jusqu’à 45 % pour les montants supérieurs à 1 805 677 €. Pour les héritiers non directs, les impôts peuvent atteindre jusqu’à 55 %.

Celle-ci sera temporairement remplacée par une taxe forfaitaire de 6 % sur les cadeaux jusqu’à 100 000 €, à condition que le destinataire ait plus de 18 ans mais moins de 50 ans.

Ce montant sera encore réduit à 5 %, si le bénéficiaire reverse au moins 1,1 % du total des fonds reçus à des associations caritatives et à des organisations visant à aider les personnes les plus défavorisées en France.

La limite s’applique uniquement en plus des montants exonérés d’impôt et peut être combinée avec les seuils d’exonération supplémentaires mentionnés ci-dessus.

Qu’en est-il des cadeaux destinés à des destinataires hors de France ?

L’article 4 du budget ne contient aucune règle supplémentaire concernant les bénéficiaires et les donateurs, ce qui signifie que les mécanismes juridiques actuels s’appliquent.

Cela signifie que les règles françaises en matière d’impôt sur les donations s’appliquent lorsque la personne qui fait le don est classée comme résident fiscal français. La localisation du destinataire n’a pas d’importance, ni la localisation des actifs eux-mêmes (par exemple, s’ils sont détenus sur un compte bancaire au Royaume-Uni par un résident fiscal français).

Par exemple, un résident en France faisant un cadeau à un membre de sa famille ne résidant pas en France paiera l’impôt français sur les donations sur le don, et bénéficiera également des allocations temporaires majorées incluses dans le budget 2027.

Cela s’applique aux pays qui ont conclu une double convention fiscale avec la France concernant les droits de donation – comme les États-Unis – ou aux pays où il n’existe pas de taxe sur les donations, comme le Royaume-Uni.

La France n’a pas de traités couvrant les donations avec le Canada ou l’Australie, par exemple, mais les bénéficiaires de ces pays ne paient pas de droits de succession sur les sommes reçues de l’étranger, seules les règles françaises s’appliqueraient.

Dans d’autres cas, lorsque les destinataires résident dans des pays où il n’existe pas de convention fiscale couvrant les cadeaux avec la France et où des taxes sur les donations sont facturées, les taxes peuvent être prélevées deux fois.

Il est préférable de vérifier les règles locales du pays du destinataire avant de faire un cadeau et de demander conseil à un professionnel.

Dans les cas où le résident et le destinataire résident à l’étranger et où l’expéditeur n’est pas un résident fiscal français, les droits de donation français s’appliquent uniquement sur les actifs imposables en France.

Les cadeaux doivent également être déclarés en ligne en France dans le mois suivant leur réception.

Vous pouvez en savoir plus sur les règles d’héritage dans notre guide ici.